תזרים מזומנים הוא הערכה המסייעת לתכנון עתידי של המצב הכספי ולא מצב כספי בפועל. חברת החשמל המשיכה להתנהל על פי תחזית לא מעודכנת בפער של כ- 1.4 מיליארד ₪ - ותוקנה עוד בטרם מומשה תחזית זו
בימים האחרונים עלה בתקשורת נושא תזרים המזומנים של חברת החשמל ופער בתזרים של כ-1.4 מיליארד ₪.
"תזרים
מזומנים" ו"דוח תזרים מזומנים" הם למעשה הערכות או תחזיות המסייעות
לתכנון עתידי של המצב הכספי ולא מצב כספי בפועל.
כלומר,
הערכות כמה כסף יהיה בחשבון בעוד כמה חודשים, ולא מה מצב החשבון נכון להיום.
ולעניין חברת
החשמל - למרות שהמידע היה קיים אודות:
- עליות הצפויות במחירי הדלקים
- עליות צפויות בצריכת החשמל בקיץ, שגרמו לעלייה בצריכת הדלקים היקרים
- תקלות ביחידות הייצור הפחמיות בתחנות הכוח ב"אורות רבין" וב"רוטנברג" (שגרמו לשימוש מוגבר בסולר ובמזוט)
- עלייה במע"מ
- עיכוב בהגעת ספינת ה- LNG (הגז הנוזלי)
- ועוד
התזרים העתידי לא עודכן בזמן.
כלומר - החברה
המשיכה להתנהל כלפי פנים וכלפי חוץ על פי תחזית לא מעודכנת בפער של כ- 1.4
מיליארד ₪ - והתחזית תוקנה עוד בטרם מומשה.
ובמילים
פשוטות – החישוב העתידי היה מוטעה ולא נעלמו כספים בפועל!!!
ועובדה
חשובה נוספת:
1.4 מיליארד ₪ הם עלות הדלקים לייצור חשמל לכ- 20 ימי
עבודה בלבד !!!
תזרים מזומנים הוא מונח בניהול וחשבונאות המתייחס לתנועות של כסף מיחידה עסקית ואליה לאורך תקופת זמן קצובה. תזרים המזומנים
משמש לתכנון תקציבי, ניהולי, חישובי רווחיות ועוד. תזרים מזומנים גרוע
היוצר מחסור בכסף נזיל יכול לגרום לחברה רווחית להגיע לפשיטת רגל.
הדוחות החשבונאיים מתייחסים לתזרים המזומנים בדו"ח נפרד
הנקרא
"דוח על תזרימי המזומנים"
השונה מדו"ח רווח והפסד בכך שמשקף רק תנועות שהתבצעו בפועל.
חשיבות דוח תזרים מזומנים
בעלי עסקים רבים נוטים להעביר את כל הטיפול בנושא הפיננסי לרואה החשבון שלהם. ברם, בדרך כלל, רואה
החשבון אינו חלק אינטגראלי מהעסק ועוסק יותר בטיפול בהתנהלות מול רשויות המס ולא
בתחזית הפיננסית של העסק. ניהול נכון של הדוח, כולל "תחזית לתקופה הקרובה"
(בדרך כלל בין שלושה לשישה חודשים) ומאפשר לבעל היחידה העסקית לתכנן באופן יעיל
את התנועות הכספיות שלו ולהימנע ממצב שבו למרות שהעסק ריווחי, אין בעסק מספיק
כסף המאפשר את המשך קיומו. באמצעות שימוש בתחזית תזרים מזומנים ניתן להיערך
מראש באמצעות פניות לדחיית תשלומים, פניות להקדמת תשלומים ו/או לגייס הלוואות.
 |
| מתוך "ידיעות אחרונות", 5.11.2012 |
אין תגובות:
הוסף רשומת תגובה